企业所得税会计问题

核定征收所得税主要是根据应税收入或成本(费用)支出确定的。从税收实践的角度来看，应税收入主要是由应税收入确定的，应税收入只不过取决于发票发行的金额或会计上做了多少。但它肯定会与发票进行比较，也可能与取得的发票进行比较.比较采购文件等凭证来确定你的应税收入。

核定征收所得税的计算公式为：

(一)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应纳所得税=应纳税所得额×适用税率

因此，根据主管税务机关核定的所得率(以主管税务机关为基础)“核实所得率通知书”送达公司的形式)，计算缴纳所得税。

企业所得税一般按月(季)预缴，年终结算。企业所得税适用税率为25%。符合条件的小微利企业，经主管税务机关批准，可以按20%的税率计算缴纳。小企业在购买商品或服务时，为了少缴甚至不缴税费，不收发票.完全用费用冲减收入，检查时视为假账。同时，由于无法取得上游企业的发票，上游企业也应受到相应的处罚。企业主和财务人员必须注意。

3.发票问题

小企业日常取得.开具的发票也将纳入税务机关金税第三阶段的大数据监控，企业必须取得符合税务机关开具要求的合格发票。同时，开具发票时，还应遵守发票开具规范的要求，并在税务控制系统中开具，不得单独制作或手写销售清单。

目前，许多寻求代理记账服务的中小企业都希望找到一家合适的代理记账公司进行财务委托。因此，代理记账公司的服务内容往往成为企业关注的焦点。那么，代理记账公司主要做什么?事实上，不同的簿记公司有不同的服务内容，服务水平和专业程度也有一定的差异。因此，当企业做出具体的选择时，有必要提前了解簿记公司的服务项目，以寻求满足其自身财务和税务服务公司的业务委托需求!

代理记账公司的主要服务内容

大致包括以下几点：

(1)代理记账和纳税申报。在代理记账和纳税申报方面，代理记账公司可以为企业提供:审核原始票据和凭证→填制记账凭证→做账→编制财务报表(包括资产负债表、损益表、现金流量表等。→纳税申报(每月按时纳税)→企业回访。此外，与代理记账相关的其他服务还包括为企业提供旧账梳理服务和企业年度所得税汇算清缴。

(2)工商登记和变更服务。一些代理记账公司不仅经营代理记账业务，还为委托客户提供工商代理服务。具体来说，这方面的服务内容主要包括：公司注册;公司注册地址变更;公司经营范围变更;公司注册资本变更;公司名称变更;公司法人变更;公司股权转让;公司注销等。此外，需要注意的是，在公司注册方面，代理记账公司的专业服务团队也可以为创业者提供全过程代理服务。

(3)财务和税务咨询服务。关于财政和税务咨询服务的服务内容，主要服务项目为：为企业提供日常财政和税务知识咨询服务;指导企业处理日常税务相关事宜;协助或指导企业开展财税知识培训;为企业提供的财政和税收政策信息，并进行政策解释。

(4)其它增值税服务。具体包括：个人税收筹划、企业税收筹划、公司审计、出口退税等。

客户送达是指客户将准备好的原始材料送到我公司由会计人员去领取进行记账工作，或代理机构派上门服务，派指定的财税人员到客户办公地点领取资料并适当为企业解决财税问题。

签财务客户时客户要提供的资料（新成立企业）：

1、营业执照正本A4纸复印件（盖公章）

2、法人身份证复印件（盖公章）

3、国、地税税务登记证正本复印件（盖公章）

4、组织机构代码证正本复印件（代码卡）（盖公章）

5、基本户开户许可证复印件（盖公章

报税怎么操作流程

您好，为您整理到报税的操作流程，具体分为九个步骤：一、收集票据 收集票据主要从2个方面入手：

主营业务的购进和销售发票。购进发票一般会有采购部门或者类似部门的人员交与会计，销售发票一般是经手会计开具的，所以，当时你就可以留存下销售类发票，如果是授权给其他岗位开具（类似酒店饭店前台这种岗位），一定要定期让大家提交到会计处。

公司内部自行编制的原始凭证。这类票据主要有两种。一种是工资表，公司有人事部门的话，此表会由人事部门提供，如果没有人事不能一般由财务部自行编制；另一种是折旧表，这个表格是由会计人员自行编制。

二、粘贴票据

这一步主要是将步收集到的原始票据整理粘贴到“票据粘贴单”上。首先将你收集到的票据按步讲的类型分开，然后再在上述4大类中进一步细分，比如销售类发票，你要按照不同的销售客户分类粘贴，再比如银行回单，也要按照收款还是付款、转账手续费还是利息收入进行分类粘贴。

三、登记记账凭证

根据第二部已经整理粘贴好的票据填制记账凭证，也就是写分录，只不过现在企业基本都用上的财务软件，你只需根据粘贴好的原始票据将分录录入财务软件保存即可。

当所有记账凭证都录入完毕后，一定要记得检查凭证序号，如有跳号，一定要根据软件提示整体凭证序号，否则当记账凭证打印出来才发现的话，还得返工。

四、记账结账

这里你需要记住一个处理顺序：登记记账凭证-记账-结转损益-记账-结账。这个步骤，财务软件里都有对应的操作，照着一步一步点即可。

五、打印记账凭证和财务报表

打印凭证就是将上面登记的记账凭证打印出来，以备粘贴到整理好的原始票据上；打印报表就是将财务软件自动生成的财务报表打印出来，以备报税填表时使用。

截止这一步，做账的工作基本上就完成了。

六、抄税

这一步会涉及到开票软件和税控盘这两工具。每月月初你需要将税控盘插到装有开票软件的电脑上，然后打开开票软件，电脑要保持联网状态，登录后，抄税工作就已自动完成。这里要注意一个问题，每月月初一定要先抄税，再报税，后清卡，顺序不能颠倒，否则会导致报税失败。

七、申报

网上搜索“国家税务总局某某省电子税务局”，点开后进去登录界面，登录后选择“纳税申报”模块，进去后，当月需要申报的表格系统会高亮显示，点开后按提示填写保存，保存后的申报表会汇总显示到一起，检查无误后点击相应表格后的申报按钮等待申报“申报成功”字样出现即可。这一步完成后当下就将申报的表格打印出来，以备后续装订归档。

八、清卡

再将金税盘插到装有开票软件的电脑，保持电脑联网，登录开票软件后，软件将自动完成清卡操作。

截止这一步报税的工作也就完成了。

九、装订记账凭证和税务报表

将打印出的凭证、表格按顺序整理装订即可

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条：企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。